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做帐报税

香港税务规定

 

香港奉行低税率,鼓励运营的政策,税务征收采用地域来源原则。内地企业在香港注册香港公司,只需就源于香港的利润缴纳利得税,产生于香港以外的利润无需缴税。

 

香港公司法及税务条例规定,香港公司无论是否盈利每年都必须做账审计,向股东、董事、税务局申报公司的财务情况。如果公司不做核数报告,一旦被税务局调查,且该公司无法交代财富的来源,就很可能被税务局怀疑该公司在洗黑钱,这样会对公司带来不利影响。

 

香港公司做账报税时间

 

每个香港公司每年必须向香港公司税务局递交税表,新成立的公司首次报税表将会与注册日后18个月发出,当收到税表后,税务局规定必须在3个月内完成报税事宜。

 

非新成立的公司的报税时间;以第一次做账时间起,随后的12个月后,收到利得税表后,需要一个月内完成报税工作。如果香港公司有经营或者银行有入账,那就需要如实报数并审计。

 

香港公司纳税申报与交税是分开的,纳税申报必须要报但是不一定也要交税,审计工作后处于负利润的公司则不必交税,同时,净亏损可抵扣下一个年度利润收益。

 

香港公司税种及税率

 

1.利得税

 

港政府规定:在香港经营任何行业、专业或业务而从中获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均须缴税。而非来源于香港的利润,如货款汇入香港则无须征税。利得税税率:香港有限公司16.5%;香港无限公司15%。

 

2.薪俸税

 

香港政府规定:于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金而获得的入息,均须课缴薪俸税。而入息是否于香港或得自香港,决定于受雇工作的地点。薪俸税税率:15%。

 

3.物业税

 

物业税是向香港土地及建筑物业主征收的税项,是以物业的应评税净值按标准税率计算。而法团在香港若出租物业从事商业用途,则会被视为在香港经营业务,须就其物业收入缴纳利得税。物业税税率:15%。

 

香港公司报税方式

 

香港公司报税可按公司的实际情况选择相应的报税方式。

 

1.无经营的香港公司报税

 

零报税:当公司确实没有任何业务的往来以及银行账户无任何款项的进出,可以直接零报税。

 

零报税必须满足三个条件:

 

1)香港公司没有购买过任何物业;(2)香港公司没有任何的银行进出入记录;(3)香港公司没有任何的业务发生。只有满足这三个条件才能真正算做零报税,才不用承担风险。零申报过后,税务局在七年内扔有权要求检阅公司账目,若公司提供的文件不符合零申报的数据,有可能被视作瞒税或逃税。

 

2.经营正常的香港公司报税

 

必须按照香港税务局的要求进行税务方面的年审与核数。如有公司银行账户存在经营记录,政府海关、物流公司存在进出口记录,在香港聘请雇员,与香港商客发生购销关系,容许或授权在香港使用动产收取租金、租赁费,委托在香港代销,其他得自或产生于香港的利润,均被视为有经营,必须做账,核数后报税,报税方式:

 

1)做账后直接报税——适合有运营的无限公司

 

2)先做账,之后报税——适合有运营的有限公司

 

财政年度及报税时间表

 

财政年度一般为12个月,第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月, 如果不能按期报税,必须在有效期内申请延期。

 

报税时间表:

财政年度(结帐月份)延期后最晚报税时间

1-3月                    当年11月15号

4-11月                   次年的4月15号

12月                     次年的8月15号

 

 

 

香港公司记账/核数/报税流程

 

1.评估、洽谈、报价后签订做账报税协议

 

2.预交款项

 

3.整理单据,进入做账阶段

 

4.做账完毕,专业核数师进行审计

 

6.报告交由股东签署

 

7.审计完毕,会计师持审计报告前往政府报税

 

8.相关文件返还客户

 

香港公司做账报税准备及所需资料

 

1.做账前的预备

 

1)尽管香港政府需求按年度报税,公司通常不能到年末才开始处置账务,应在有运营事务发生时就要开始预备账务资料。

 

2)收据的分类和收拾:把出售发票、本钱发票和费用发票按时刻次序进行分类、收拾、摆放。如收据较多,在收据的右上角用铅笔加上编号。并注意一切供给的单据日期与做账时刻的日期相符。

 

3)认可的收据:与中国内地比较,香港政府认可一切有公司签章的发票(可便宜)、收据以及条子。

 

2.需提交的资料

 

1)公司账户的银行电子月结单及水单

 

2)公司成立至今的年审文件及公司章程

 

3)供应商提供的形式发票、业务合同、订单

 

4)销售业务发出的订单,形式发票或者提单

 

5)公司员工工资、房屋租金以及水电费收据等

 

6)其他与公司发生业务相关联的各项票据

 

7)有固定资产,清单上需包含固定资产的名称、购入日期,原值、折旧期限及折旧率

 

8)有投资子公司业务,需要提供子公司的营业执照、章程及审计报告

 

香港公司做帐报税办理时间

从客户将单据送交我司算起,视客户账务繁简程度,根据客户要求和报税时间的安排,整个做帐、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。

 

香港公司报税完成后,所得资料

 

1.审计/核数报告

 

递交香港税局报税及银行等融资机构或其他商业用途

 

2.会计账册

 

企业股东内部用,企业存档。香港财务资料至少保存7年以上。

 

香港公司报税延误和政府罚则

 

如果延误报税,税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款,至少罚款金额为HK$1200元。

 

香港公司税务申报被查出“瞒税”有什么风险

 

1.香港税务局每两三年会对一批公司抽样调查,如果公司在不能满足零申报条件,没有每年正常做账报税,将会收到罚款通知,金额不菲;

 

2、出现瞒税漏税情况严重者,还会直接影响到香港银行账户的使用,轻者要求重新补做,重者直接强行关闭账户,一般银行都会直接选择第二种,特别是汇丰这些大银行;

 

3、在香港政府网留下污点,以后重新开户或者成立公司都会受到影响;

 

4、香港是一个法治社会,税务不合法一般是会法院通知的,情况严重的不仅要接受法律制裁,还将无法过境。

 

美国公司报税

 

1、如注册美国公司后如不在美国经营,没有和美国产生贸易往来,则无需做帐和交税,但是要报税,可以进行零申报。美国各州情况不同年检所需费用也不同,详情可咨询金百利国际专业顾问。

2、如注册美国公司后在美国本土经营:产生费用就要交税,并且需要美国会计师来做帐,收费情况视企业的收入情况而定。(一般为利润额的8%-10%)

  

美国公司报税

       美国人的纳税意识很强,大都能自觉如实报税、缴税。但美国公民和公司一般不亲自申报纳税,而是委托会计公司代办纳税。美国公司必须每年报税,要在每年度以财税报告的方式向美国国税局报告。这项报税的工作需专业会计师来做,离岸岛在美国的会计师合作机构将提供一切商业及个人的报税相关服务。

 

.个人报税

    在美国,除小额交易外,其他交易必须通过银行转帐,否则就是违法。在银行开户必须有身份证明,每个美国人(含法人和自然人)都有一个社保号,银行按社保号把每个人的利息收入按税法规定报告给税务局。同时,联邦与地方税务局、税务局与海关等有关部门之间互通信息,使税务局能及时、全面掌握每个纳税人的情况,防止税收流失。

    美国税务局有权对纳税人有关帐簿和记录进行稽查,有权召集纳税人到税务局接受调查、出示会计记录,以确定纳税人的应纳税额,判断是否有偷税行为。

    纳税人如不缴税,针对不同情况,税务局有权行使三种权利:一是抵押权,即有权以纳税人的房地产地契为抵押,督促纳税人付清欠税。二是强索权,即税务局可以冻结纳税人 财产用于清缴税款。三是占有权,指税务局有权依法处置纳税人财产,用以缴税。

 

. 公司报税

    对于正规经营的公司来说,上述税种都要缴纳、申报,一般不实地经营的公司,只需缴纳注册特许经营税(franchise taxes)也有人叫做商业税、基本州税,这个税各州收取数额不同。例如:

加州:商业税(Franchise Tax) 为收入的8.84%, 最少$800。

特拉华州:商业税(Franchise Tax)为

1) 如公司发行无面值的股票:

• 5,000 股以下: $75.00

• 5,001 - 10,000 股: $150.00

 每增加10,000股(或按比例): $75.00

 年度最高税额: $180,000.00

2) 如公司发行有面值的股票:

$1,000,000(或按预估资产价值比例): $350.

内华达州:商业税(Franchise Tax)为 0.

 


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